A pénzügyi tudatosság a vállalatirányításban kritikus sikertényező, amely messze túlmutat a puszta számvitelen. Magában foglalja a felsővezetés vagy a tulajdonos azon képességét, hogy értelmezze a pénzügyi adatokat, megalapozott stratégiai döntéseket hozzon, és biztosítsa a vállalat hosszú távú fizetőképességét és növekedését. Mit jelent ez a hétköznapokra levetítve? A költségek kifizetésében, a befektetések eszközölésében, amely akár lehet felvásárlás, részvény vagy ingatlan, valamint az adósságkezelés és a digitális pénzügyek biztonságos használatában való jártasságot jelenti. Hiszen ez a gondolkodásmód kulcsfontosságú napjainkban, mert a pénzügyi tudatosság nem csak szabadságot hanem biztonságot is teremt. Ez viszont kihat az egész cég jelenére és jövőjére egyaránt, mert ott ahol a munkavállalók is ezt a tudatosságot tapasztalják, szívesebben dolgoznak. Miért fontosabb ez ma, mint valaha? A vágtázó infláció, a válságok valamint a folyamatosan változó gazdasági- és jogi környezet kellő hozzáértést igényel.
A pénzügyi tudatosság szerepe a vállalatirányításban
Ahogy fentebb már említettük vezetői szintű erős pénzügyi tudatosság biztonságot nyújt, de azt is lehetővé teszi a vállalat számára, hogy bizonytalan vizekre is evezhessen, ezáltal kihasználja az összes lehetőségét. Ez képezi a fenntartható siker alapját. Ennek bázisát viszont a stratégiai döntéshozatal adja. Mert a pénzügyi adatok minden fontos üzleti döntés alapját képezik. A magas szintű pénzügyi tudatossággal rendelkező vezetők olyan kulcsfontosságú teljesítménymutatókat, rövidítve KPI-kat, mint a befektetésarányos megtérülés, a tőkemegtérülés és a cash flow előrejelzés, a következőkre használják:
- Beruházások rangsorolása: Itt arról születik döntés, hogy új technológiákba, piacbővítésbe és/vagy a munkavállalók képzésébe fektessen-e be a cég
- Termékstratégiák meghatározása: Az egyes termékek vagy szolgáltatások jövedelmezőségének elemzése a portfólió optimalizálása érdekében
- Árazási stratégia kidolgozása: Költségszerkezetek megértése a versenyképes, mégis kellő nyereséget tartalmazó árak maghatározása céljából
A pénzügyi tudatossággal a cég fizetőképessége is javítható
Nekünk tulajdonosoknak, pénzügyi vezetőknek az egyik legfőbb feladatunk a fizetőképesség biztosítása. A pénzügyi tudatosság segít a kockázatok azonosításában és proaktív kezelésében. Mit jelent ez pontosan? A szűk keresztmetszetek korai azonosítását, mielőtt a számlák kifizetetlenné válnának. De ide tartozik a forgótőke menedzselése is, valamint a követelések, a kötelezettségek és a készletek hatékony kezelése is. Például nem mindegy, hogy mekkora raktárkészlettel dolgozunk. Hiszen a lekötött tőke mértéke csökkenti az adott vállalkozás rugalmasságát. Ide kell sorolnunk még a kockázatkezelést is, hiszen fedezetet kell képeznünk a kamatláb-változásokra, az árfolyam-ingadozásokra is. Sokunk úgy gondolja, hogy a vállalat fizetőképességét csakis hitel felvételével lehet megoldani. Ez hatalmas tévedés, hiszen sokszor belső átszervezéssel is számos probléma megoldható. Például a tőkeszerkezet-optimalizálásával. A saját és az idegen tőke megfelelő arányának kiválasztása sokat segíthet a tőkeköltség minimalizálásában. De azt sem felejthetjük el, hogy a pénzügyi tudatosság révén kialakított pénzügyi helyzet egyértelmű kommunikációja bizalmat épít a befektetőkben, a bankokben és a munkavállalókban egyaránt.
Vitéz Eszter Ildikó könyvelőiroda javaslata: A pénzügyi tudatosságot a teljes vállalati kultúrába be kell építeni. Ez a vezetőket a puszta döntéshozókból értékvezérelt menedzserekké alakítja, akik ezáltal a jövőben szilárd pénzügyi alapokon vezetik a vállalatot.
A pénzügyi tudatosságnak része a pénzforgalmi tervezés is!
Ez lehetővé teszi a pénzforgalmi szűk keresztmetszetek korai azonosítását és az ellenintézkedések időben történő végrehajtását. Lehetőséget teremt a proaktív cselekvésre a reaktív válságkezelés helyett. De ehhez ahogy már említettük tervezésre van szükség, amelynek három fő területe van:
- Működéssel kapcsolatos pénzforgalom: Ez a legfontosabb rész, mert magában foglalja a rendszeres üzleti működésből származó összes bevételt és kiadást.
- Befektetésekhez tartozó pénzforgalom: Tartalmazza a hosszú lejáratú eszközökbe történő befektetésekhez kapcsolódó összes pénzforgalmat például új gépek, épületek, járművek vagy értékpapírok vásárlását/értékesítését
- Pénzügyi cash flow: Ez a terület a tőkeszerkezetet befolyásoló tevékenységeket tartalmazza. Például az új hitelek felvételét, meglévő adósságok visszafizetését vagy az osztalékfizetést, esetleg a tőkeemelést.
A cash flow tervezés fontossága
A vállalatirányításban a cash flow tervezés a vállalat likviditásának és pénzügyi "egészségének" biztosítására szolgáló központi ellenőrző eszköz. A stratégiai célokat konkrét, időhöz kötött pénzáramlássa alakítja, ezért nélkülözhetetlen minden felelős vezető számára. Mert a vállalatirányításban a cash flow tervezés korai figyelmeztető elemként és a döntéshozatal alapjaként szolgál. Ezzel elkerülhetjük a fizetésképtelenséget, ami sokunk egyik rémálma. Hiszen egy vállalkozás lehet nagyon nyereséges, de csődbe is mehet, ha nem tudja időben kifizetni a számláit. Ez a folyamat biztosítja a rövid távú fizetőképességet. Sőt, csak akkor tudunk megalapozott döntéseket hozni a bővítésekről, fejlesztésről vagy a felvásárlásokról, ha tudjuk, mikor és mennyi szabad tőke áll a rendelkezésünkre. Ennek hatására a bankok is könnyebben adnak hitelt azon vállalkozások számára, ahol ezek a számok nemcsak, hogy rendelkezésre állnak, de előrevetítik a hosszútávú nyereséges működést is.
A cash flow tervezés főbb területei
A vállalatirányításban a tervezés a cash flow három fő típusának meghatározására összpontosít:
- Üzemi cash flow: Ebben az esetben a forgótőke optimalizálásáról van szó. Mit jelent ez? A vevőkövetelések és a szállítói tartozások hatékony kezelését. De magába foglalja a szezonális hatások vagy gazdasági ciklusok figyelembevételét is.
- Befektetési céllal kalkulált cash flow: Ez a számítás a stratégiai jövőképet kell, hogy tartalmazza. Például mikor vásároljunk új üzemeket, gépeket vagy informatikai rendszereket, hiszen ezeket a kiadásokat hosszú távra tervezzük. De itt számolunk a már nem szükséges eszközök értékesítésével, ami a likviditásunkon segít.
- Finanszírozási cash flow: Itt a vállalat finanszírozásának módját kell megterveznünk. Itt egész pontosan annak meghatározása kell, hogy megtörténjen, hogy a vállalatunknak mekkora tőkére van összeségében szüksége.
Pénzügyi tudatosság a könyvelésben
A folyamat ezen részében azzal foglalkozunk, hogy túllépünk a puszta adatgyűjtésen és megértjük a vállalat pénzügyi helyzetét, felismerjük a trendeket, és lehetővé tesszük az adatvezérelt döntéseket a számvitel, például az eredménykimutatás, a mérleg, a költség-elszámolás, valamint a likviditás tekintetében. Mindez a gazdasági helyzet feltérképezéséről, a kockázatok minimalizálásáról és a költségek ellenőrzéséről szól. Sokan azt gondolják, hogy a könyvelői feladat abból áll, hogy az adott tranzakciók rögzítésre kerüljenek. Ez hatalmas tévedés! Hiszen jóval többről van szó. Például a számok elemzéséről, vagyis a bevételek, kiadások, eszközök és kötelezettségek megismeréséről. Sőt, arról is, hogy az üzleti tranzakciók milyen hatással vannak az általános pénzügyi helyzetre. De ezt csak akkor tudjuk mi cégvezetők megtenni, ha az adatok elő vannak készítve a fontos döntésekhez, pl. befektetésekhez, árazáshoz vagy kockázatkezeléshez. Ráadásul mindez az átláthatóság jegyében kell, hogy történjen. Tehát világos és érthető pénzügyi jelentések kell, hogy készüljenek. Például a mérleg, az eredménykimutatás, vagy a cash flow elemzés.