2026-os SZJA és családi adókedvezmények – Részletes tájékoztató
2026. január 1-jétől jelentősen módosultak a személyi jövedelemadó (szja) kedvezmények, elsősorban a családi adókedvezmény megduplázódása és a kétgyermekes anyák új adómentessége révén. Erre a kedvezményre az jogosult, aki eltartottról gondoskodik.
Ki jogosult a családi adókedvezményre?
- Vér szerinti vagy örökbefogadó szülő, aki a saját háztartásában neveli a gyermeket.
- Nevelőszülő, hivatásos nevelőszülő.
- Várandós nő, a fogantatás 91. napjától és házastársa.
- Családi pótlékra jogosult magánszemély és vele közös háztartásban élő házastársa.
A családi adókedvezmény összege 2026-tól
- 1 gyermek után: havi 20 000 Ft (korábbi 10 000 Ft helyett).
- 2 gyermek után: gyermekenként 40 000 Ft, azaz összesen havi 80 000 Ft (korábbi 40 000 Ft helyett).
- 3 vagy több gyermek után: gyermekenként 66 000 Ft, azaz három gyermeknél havi 198 000 Ft (korábbi 99 000 Ft helyett).
Három vagy több gyermeket nevelő édesanyák SZJA-mentessége
2025 október 1-jétől a három vagy több gyermeket nevelő édesanyák élethosszig tartó személyi jövedelemadó mentességet kaptak a munkával szerzett jövedelmükre. A kedvezmény a 15%-os adó megfizetése alól mentesít, függetlenül az anya életkorától, ha legalább három gyermek után jogosultak családi pótlékra, vagy korábban legalább 12 éven át jogosultak voltak.
Négy vagy több gyermeket nevelő anyák esetén, amelynek rövidítése NÉTAK, a mentesség szintén élethosszig tart és minden munkaviszonyból származó jövedelemre vonatkozik.
Kétgyermekes anyák SZJA-mentessége 2026-tól
Ettől az évtől kezdve fokozatosan vezeti be a kormány a két gyermeket nevelő/felnevelt édesanyák élethosszig tartó adómentességét. Első lépcsőben a 40 év alatti, munkaviszonnyal rendelkező, kétgyermekes anyák válnak teljesen szja-mentessé. Ez a mentesség a tervek szerint 2027-től az 50 év alattiakra is kiterjed majd. 2028. január 1-jétől az 50 és 59 év közötti anyák is megkapják a mentességet. 2029. január 1-jétől pedig a 60 év feletti kétgyermekes anyák is végleg adómentessé válnak, ezzel a folyamat lezárul.
A 30 év alatti anyák kedvezménye
Igen, A mentesség azon nők számára is fennáll, akik 25. és 30. életévük között vállalnak gyermeket. A jogosultság feltétele, hogy a gyermekvállalás vagy örökbefogadás a 30. születésnap előtt történjen meg. 2026-tól a szabályozás bizonyos esetekben jövedelemkorlát nélkül is érvényesíthetővé vált.
Személyi kedvezmény súlyos fogyatékosság esetén
Azok számára vált ez a kedvezmény elérhetővé, akik a kormányrendeletben meghatározott súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségben szenvednek. Például cukorbetegség bizonyos típusaiban, laktózérzékenységben, cöliákiában, hallási/látási fogyatékosságban stb. A jogosultsághoz szakorvosi igazolás vagy rokkantsági járadékról szóló határozat szükséges.
Ebben az esetben fontos tudnunk, hogy a kedvezmény mértéke a minimálbérhez kötött. Mivel a bruttó minimálbér 2026-ban 322 800 Ft-ra emelkedett, az adóalapot csökkentő havi összeg ennek egyharmada (száz forintra kerekítve), azaz 107.600 Forint. Ne feledjük, hogy az emelt összegű kedvezmények érvényesítéséhez új adóelőleg-nyilatkozatot kell benyújtanunk a munkáltató felé, amelyet legegyszerűbben a NAV ONYA felületén tehetünk meg.
25 év alattiak SZJA-kedvezménye
A kedvezmény alapja a NAV tájékoztatása szerint 2026-ban havonta maximum 715 765 Ft. Ez a megelőző év júliusi nemzetgazdasági bruttó átlagkeresetéhez kötött, így a keretösszeg emelkedett a bérnövekedés hatására. Az ezen összeghatár alatti jövedelem továbbra is adómentes a 25. életév betöltéséig.
De van egy éves keretösszeg is. A teljes adóévre a kedvezmény összege elérheti a 8 589 180 forintot, ami éves szinten maximum 1 288 377 forint adómegtakarítást jelent. Ennek fényében az adómegtakarítás mértéke a következőkén alakul idén. A maximális kedvezményt igénybe véve havonta 107 365 forinttal több nettó bér marad a fiataloknál a 15%-os SZJA-mentességnek köszönhetően.
Mire vonatkozik a kedvezmény? A mentesség az összevont adóalapba tartozó, törvényben meghatározott jövedelmekre jár, mint például:
- Munkabér és táppénz
- Megbízási díj és felhasználási szerződésből származó jövedelem
- Egyéni vállalkozói kivét vagy átalányban megállapított jövedelem
- Mezőgazdasági őstermelői jövedelem
Figyelem, az ingatlan-bérbeadásból származó jövedelem után továbbra sem jár ez a mentesség!
Meddig jár a 25 év alattiak kedvezménye?
Annak a hónapnak az utolsó napjáig érvényesíthető, amelyben a fiatal betölti a 25. életévét.
Hogyan vehető igénybe?
Az érvényesítés automatikus, a munkáltató a jogosultsági hónapokban magától figyelembe veszi. Nyilatkozni csak akkor kell (pl. az ONYA felületén), ha valaki nem kéri vagy csak részben kéri a kedvezményt.
Első házasok kedvezménye 2026-ban
Az első házasok 2026-ban is igénybe vehetik az szja-adókedvezményt?
Igen, az első házasok kedvezménye 2026-ban is igénybe vehető. Az összege nem változott: a házaspár együttesen havi nettó 5.000 forint (adóalap-csökkentő tételként havi 33 335 Ft) kedvezményre jogosult.
Mikor lehet igénybe venni ezt a kedvezményt? Akkor, ha legalább az egyik házastársnak ez az első házassága.
Meddig vehető igénybe? A házasságkötést követő hónaptól kezdve maximum 24 hónapon keresztül jár. Sőt, a pár dönthet úgy, hogy egyikük veszi igénybe a teljes összeget, vagy megosztják egymás között.
Ez az szja-kedvezmény kombinálható a 25 év alattiakra vonatkozó szja-kedvezménnyel? Nagyon fontos szabály, hogy ha mindkét házasfél 25 év alatti, akkor az első házasok kedvezménye nem vehető igénybe, úgymond várakozik. Miért? Mert a 25 év alattiak kedvezménye teljes SZJA-mentességet ad, természetesen csak a keretösszegig, ezért az első házasok kedvezményét csak akkor kezdi el a rendszer számolni, amikor az egyik fél betölti a 25. életévét. Ezzel a szabállyal a fiatalok nem veszítik el a 24 hónapos jogosultsági időt, hanem csak később kezdik el felhasználni azt.
Kedvezmények együttes érvényesítése családok esetén
Családok együttesen hogyan tudják igénybe venni a rájuk vonatkozó szja-adókedvezményt?
A családoknak 2026-ban a közös nyilatkozattétel a legfontosabb eszköz, amellyel optimalizálhatják a családi kasszát. Mivel az összegek megduplázódtak, ezért fontos az ésszerű megosztás. Hogyan tudják a családok együttesen érvényesíteni a kedvezményeket? Mutatjuk!
- Közös igénybevétel és megosztás: A házastársak vagy élettársak dönthetnek úgy, hogy a családi kedvezményt (1 gyereknél 20e, 2-nél 80e, 3-nál 198e Ft nettó) egyikük veszi igénybe: Ha az egyik szülőnek magasabb a jövedelme, és az ő adója (és járuléka) fedezi a teljes összeget, vagy megosztják, ha az egyik szülő adója sem elég a teljes kedvezmény kiaknázásához, megoszthatják az összeget (pl. fele-fele arányban vagy tetszőlegesen).
- A "sorrendiség" szabálya alapján. Mit jelent ez? Ha egy családban többféle kedvezményre is jogosultak, azokat meghatározott sorrendben kell érvényesíteni:
- NÉTAK / 25 év alattiak / 30 év alatti anyák kedvezménye: Ezekkel kezdődik az adóalap nullázása, majd következik:
- Személyi kedvezmény: (betegségek után)
- Első házasok kedvezménye
- Családi kedvezmény: Ez az utolsó tétel.
Könyvelőirodánk tippje: Ha az anya 25 év alatti vagy NÉTAK-os (vagyis nem fizet szja-t), a családi kedvezményt érdemes teljes egészében az apának igénybe vennie, hogy ne vesszen el a keret.
Családi járulékkedvezmény
Családi járulékkedvezmény. Ebben az esetben, ha a család olyan sok kedvezményre jogosult, hogy az személyi jövedelemadójuk (15%) már elfogyott, a fennmaradó részt levonhatják a társadalombiztosítási járulékból (18,5%) is. Így szinte a teljes bruttó bér nettóvá válhat.
Amennyiben nem tudja, hogy valóban jogosult-e az szja kedvezményre, esetleg kérdése van az igényléssel kapcsolatban, keressen minket bátran.